L’essentiel (impôt 2025 sur les revenus 2024)
- Foyers fiscaux
- 41,5 millions
- Part des foyers imposés
- 47 %
- Impôt net total
- 92 Md€
- Impôt moyen par foyer imposé (calcul)
- ≈ 4 690 €
Source : DGFiP Statistiques n° 41, « L’impôt sur le revenu 2024 a été plus dynamique que les revenus », novembre 2025 (données provisoires). Impôt moyen : 92 Md€ ÷ 19,6 millions de foyers imposés.
Impôt moyen : quel chiffre retenir ?
Trois moyennes coexistent, selon le dénominateur :
- Par foyer imposé : 92 milliards ÷ 19,6 millions ≈ 4 690 € par an, soit environ 390 € par mois.
- Par foyer fiscal, imposé ou non : 92 milliards ÷ 41,5 millions ≈ 2 220 € par an.
- Par décile de revenu : c’est la mesure la plus parlante, car la moyenne d’ensemble est très tirée par les hauts revenus (tableau ci-dessous).
Comme pour les salaires, la moyenne dépasse largement ce que paie un foyer « typique » : la majorité des foyers imposés paient bien moins de 4 690 €. Voir moyenne et médiane.
Impôt moyen et taux moyen par tranche de revenu
| Dixième de foyers (du plus modeste au plus aisé) | Revenu fiscal de référence moyen par part | Impôt net moyen | Taux moyen après réductions et crédits |
|---|---|---|---|
| 1er au 5e | jusqu’à 15 523 € | négatif (−31 à −139 €) | < 0 % |
| 6e | 18 224 € | 280 € | 1,0 % |
| 7e | 21 128 € | 843 € | 2,6 % |
| 8e | 24 862 € | 1 650 € | 4,3 % |
| 9e | 31 043 € | 3 320 € | 6,9 % |
| 10e (10 % les plus aisés) | 65 532 € | 16 395 € | 15,6 % |
| dont 1 % le plus aisé | 213 672 € | 73 078 € | 19,7 % |
Un impôt moyen négatif signifie que les crédits d’impôt (emploi à domicile, garde d’enfants) dépassent l’impôt dû : le foyer reçoit un remboursement. Les montants sont par foyer ; le revenu est exprimé par part fiscale pour comparer des foyers de tailles différentes.
Un impôt très concentré
D’après ces moyennes, les 10 % de foyers aux revenus les plus élevés acquittent environ 74 % de l’impôt sur le revenu net, et le 1 % le plus aisé environ un tiers (calcul à partir des moyennes par dixième de la DGFiP). La moitié des foyers, en bas de l’échelle, ne paie pas d’impôt net. L’impôt sur le revenu est ainsi l’impôt le plus progressif, contrairement à la TVA ou à la CSG, qui touchent tous les revenus.
Comment se calcule l’impôt sur le revenu
Le revenu imposable du foyer est divisé par le nombre de parts (1 par adulte, 0,5 pour chacun des deux premiers enfants, 1 à partir du troisième), puis on applique le barème progressif à une part et on multiplie par le nombre de parts.
| Tranche de revenu imposable par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 à 180 294 € | 41 % |
| Plus de 180 294 € | 45 % |
Exemple : célibataire, revenus 2024
Salaire net imposable annuel : 33 000 €, soit 29 700 € après l’abattement de 10 % pour frais. Impôt = (29 315 − 11 497) × 11 % + (29 700 − 29 315) × 30 % = 1 960 + 116 = 2 076 €. Taux moyen : 2 076 ÷ 33 000 ≈ 6,3 %, très inférieur au taux marginal de 30 %.
Le barème est revalorisé chaque année par la loi de finances. Pour les revenus de 2024, il n’a été relevé que de 1,8 %, alors que les revenus déclarés ont progressé de 4,9 % : c’est la principale raison de la forte hausse de l’impôt (+9,9 %), avec la progression des revenus du capital.
Réductions et crédits d’impôt
12,8 millions de foyers ont bénéficié de réductions ou crédits d’impôt en 2024, pour 19,5 milliards d’euros, soit environ 1 520 € en moyenne par foyer bénéficiaire. Le plus répandu est le crédit pour l’emploi d’un salarié à domicile (5,1 millions de foyers, 1 266 € en moyenne), devant la garde d’enfants hors du domicile (1,9 million) et les dons aux associations (3,7 millions de foyers, 448 € en moyenne).
L’impôt sur le revenu s’ajoute aux autres prélèvements. Il réduit l’épargne et le patrimoine que les ménages peuvent constituer : voir l’épargne moyenne, le patrimoine moyen, le patrimoine par âge et l’endettement des ménages. Les pensions et rentes déclarées ont augmenté de 6,3 % en 2024 et représentent 26 % des revenus déclarés : voir la retraite moyenne. Les plus hauts revenus paient en outre la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (voir le seuil de richesse).
Questions fréquentes
Quelle part des Français paie l’impôt sur le revenu ?
47 % des foyers fiscaux ont payé un impôt net sur leurs revenus de 2024 ; le nombre de foyers imposés a augmenté de 5,1 % en un an. Les autres sont non imposables ou voient leur impôt annulé par la décote et les crédits.
À partir de quel salaire paie-t-on l’impôt ?
Pour un célibataire sans enfant, l’impôt devient positif à partir d’environ 1 500 à 1 600 € net imposable par mois, après décote. Le seuil augmente avec le nombre de parts.
Qu’est-ce que le taux moyen d’imposition ?
C’est l’impôt payé divisé par le revenu. Il est toujours inférieur au taux marginal, qui ne s’applique qu’à la fraction du revenu située dans la tranche la plus haute.
Sources
- DGFiP, DGFiP Statistiques n° 41, « L’impôt sur le revenu 2024 a été plus dynamique que les revenus », novembre 2025, et données associées. impots.gouv.fr